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  • 從事農、林、牧、漁的所得減免企業所得稅,留存備查資料有哪些

    從事農、林、牧、漁的所得減免企業所得稅,留存備查資料有哪些?

    1、從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅,需要留存備查的資料有哪些?

    一、企業從事相關業務取得的資格證書或證明資料,包括有效期內的遠洋漁業企業資格證書、從事農作物新品種選育的認定證書、動物防疫條件合格證、林木種子生產經營許可證、獸醫的資格證明等;二、與農戶簽訂的委托養殖合同(“公司+農戶”經營模式的企業);

    三、與家庭承包戶簽訂的內部承包合同(國有農場實行內部家庭承包經營);四、農產品初加工項目及工藝流程說明(兩個或兩個以上的分項目說明);五、同時從事適用不同企業所得稅待遇項目的,每年度單獨計算減免稅項目所得的計算過程及其相關賬冊,期間費用合理分攤的依據和標準;六、生產場地證明資料,包括土地使用權證、租用合同等;七、企業委托或受托其他企業或個人從事符合規定的農林牧漁業項目的委托合同、受托合同、支出明細等證明材料。

    從事農、林、牧、漁的所得減免企業所得稅,留存備查資料有哪些

    2、補充的養老保險,可以在企業所得稅稅前扣除嗎?

    根據《財政部 稅務總局 關于補充養老保險費、補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》的規定,自2008年1月1日起,企業根據國家有關政策規定,為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除。

    3、公司之間借款需要繳納增值稅嗎?

    根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件1附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定:貸款服務。 貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。 各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入,按照貸款服務繳納增值稅。

    自2019年2月1日至2020年12月31日,對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。

    4、自然人可以享受月10萬元免征增值稅的優惠嗎?

    小規模納稅人免征增值稅的優惠適用于小規模納稅人中按期納稅的單位和個體工商戶,自然人不適用該優惠政策。但是根據《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》的規定:其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅。

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