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  • 個體戶、個人獨資企業、公司,哪個更節稅?

      眾所周知,不同經營主體,所涉及的納稅管理方式自然不同。今天我們來聊下,以個體戶、個人獨資企業、有限公司哪個更節稅?

    個體戶、個人獨資企業、公司,哪個更節稅?

      01、三種經營主體的定義

      在分析三種經營主體的稅收優勢之前,首先我們需要清楚三者的定義是什么,具體有哪些區別?

      個體戶:按照《民法通則》和《個體工商戶條例》,經各級工商行政管理機關登記注冊、領取《營業執照》的個體工商戶。

      個人獨資企業:依照《個人獨資企業法》在中國境內設立,由一個自然人投資,全部資產為投資個人所有,投資人以其個人(或者家庭)財產對企業債務承擔無限責任的經營實體,不具有法人資格。

      一人有限公司(自然人獨資):依照《中華人民共和國公司法》設立的,以營利為目的,由股東投資形成的企業法人。公司有獨立的法人資產,享有法人財產權,以其全部財產對公司的債務承擔責任。

    個體戶、個人獨資企業、公司,哪個更節稅?

      02、稅收管理上的差異

      一般而言,稅務局對個體工商戶和個人獨資企業稅收管理較松,建賬要求低,主要采取定額征收或定率征收,而有限公司一般采用查賬征收。具體區別如下:

      1、所得稅繳納

      個體工商戶和個人獨資企業只需繳納企業所得稅;一人有限公司除公司繳納企業所得稅外,股東也需繳納個人所得稅。

      2、建賬要求

      個體工商戶需要建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿,完整保存有關納稅資料。

      個人獨資企業和一人有限公司必須建立財務制度,進行會計核算。

      3、繳納方式

      個體工商戶稅收定期定額征收,稅務機關依照法律、行政法規的規定,對個體工商戶在一定經營地點、一定經營時期、一定經營范圍內的應納稅經營額(包括經營數量)或所得額(以下簡稱定額)進行核定,并以此為計稅依據,確定其應納稅額。

      個人獨資企業投資者應納的個人所得稅稅款,按年計算,分月或者分季預繳,由投資者在每月或者每季度終了后7日內預繳,年度終了后3個月內匯算清繳,多退少補。

      一人有限公司的企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,無論盈利或虧損,都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。

      公司應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

      03、個人最終獲得利潤的稅負差異

      在理清了上述三種經營主體的稅收管理差異之后,那么個人最終獲得利潤的稅負差異在哪里呢?

      一人有限公司即使交完增值稅、企業所得稅,利潤部分還是留在公司,如果個人拿走還必須再繳納20%個人所得稅。而個人獨資企業、個體戶就只需要繳納個人所得稅即可,當然在這個過程中個稅繳納的情況較為復雜。

      個人獨資企業和個體戶,還有合伙企業的個人合伙人的個人所得稅繳納是按照經營所得繳納,適用5%——35%的超額累進稅率,而股東分紅個稅是按照股息紅利所得繳納20%個稅。

      也就是說,不管是選擇哪種企業的法律組織形式,個人獲得最終利潤的差異其實是沒有優勢之間可比性的。作為創業者,關鍵是要考量企業未來發展的靈活性。如果是未來想要吸納新的投資人,實施股權融資,那么有限公司就是最佳的選擇。但如果項目規模不大,個人獨資企業和個體工商戶就是最佳的選擇。

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