稅收洼地這兩年已經被越來越多的人所知曉。當年熱火的霍爾果斯，是否還恍若眼前？我們的企業面對稅收洼地這個“香餑餑”，怎能不動心！
稅收洼地在哪里
1. 什么是稅收洼地？
在一些特定的行政區域，區域內政府為了吸引企業入駐，擴充本地稅收來源，促進本地經濟的發展，從而制定一系列的稅收優惠政策，地方留成返還政策，簡化稅收征管辦法等行為，來吸引企業的入駐在這個區域稅收征管。范圍內注冊的企業，可以充分利用這些稅收優惠政策，從而大幅度減輕稅負，這個行政區域就稱之為“稅收洼地”。
舉個例子：某連鎖超市在全國各地都有門店，由各門店自行采購，稅負率很高。如果在稅收洼地成立貿易公司，由貿易公司統一采購后再供給各門店，就可以達到節稅的目的。
2. 稅收洼地的形成原因
根本原因是全國各地經濟發展不平衡。
3. 稅收洼地的類型
主要有三大類：稅收減免、核定征收、財政獎勵。
稅收洼地是怎么節稅的？
稅收洼地的稅收優惠主要體現在以下兩點：
1. 地方留存獎勵
地方留存部分增值稅：30%—70%財政獎勵；地方留存部分所得稅：30%—70%財政獎勵。
2. 核定征收
利用核定利潤率的方法來計算公司制的企業所得稅或合伙制、個人獨資的個人所得稅。
稅收洼地的使用：
獨立主體經營 重建商業模式或組織架構
1. 職能分離：企業內部組織架構進行改造（海底撈、移動通訊）
2. 貿易平臺：適合貿易型企業和生產型企業
3. 轉移定價進行稅收籌劃
稅收洼地有什么風險？
1. 合法性風險
《稅收征管法》等對合法性的要求：稅務的開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅要依照法律規定執行，任何機關單位不得違反法律行政法規的規定，擅自作出與法律和行政法規相抵觸的決定。
稅收優惠政策是法定的：不要鉆稅務漏洞，不要曲解與濫用 法定程序：按照法定程序去申請
2. 政策穩定性
稅收洼地就是中央和地方各種政策疊加形成的一個結果。
中央層面：鼓勵各個地方自己動手，豐衣足食 地方層面
3. 招商引資的要求
合同約束條款 稅收貢獻要求 其他招商要求
4. 地方政府信用問題
缺乏契約精神，不按合同辦事 地方執法不當，濫用規則、收保護費等 口頭承諾
5. 核定征收的風險
不符合國家稅收政策導向； 稅務機關的核定行為被復議機關或人民法院否定； 有無核定通知書：不符合國家稅收導向； 是哪一種核定：定期定額（針對個體戶）、核定征收率、核定應納稅額所得率； 核定征收針對規模小的企業。
6. 本體企業自身情況
必須基于業務的真實性； 商業合理性及合理的利潤率； 本體企業的稅務不合規：本身納稅是否有問題，有沒有股權不清晰的情況。
7. 其他
稅收返還周期長：地方政府誠信度 樹大招風：（霍爾果斯） 地方競爭及地方保護 無限連帶責任 代理機構亂象
