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        核定征收被查

        近日,貴州省稅務局系統軟件公布了國家稅務總駐重慶市特派員服務處安排監督財務審計組對貴州稅務部門進行等級監督財務審計的公示。

        公告第一條:

        在稅款稽查監督層面,關鍵監督適用疫情防控和社會經濟發展稅金政策優惠貫徹落實、推進和擴展減稅政策成果相應措施貫徹落實、提升稅款經營環境工作中、依規機構收益標準貫徹落實、增值發票管理方法、進出口退稅管理方法、地區稅務管理(包含土地增值稅結算)、企業所得稅核定征收、稅務稽查、票據管理方法等狀況。

        公示明確提出要監督企業所得稅核定征收的有關問題。企業所得稅包含企業企業所得稅和個人所得稅,核定征收是這兩個稅收中比較主要的一部分。

        當心!利用核定征收稅籌風險性極大!

        實際操作不合理當心被查!

        核定征收被查

        1、利用核定征收的“皮包公司”虛開增值稅票風險性大

        例如,所得稅一般納稅人A企業,為了更好地降低企業企業所得稅,專業在稅收洼地創立了一家個人獨資企業企業B給A企業出具花費稅票。B企業利用核定征收的政策優惠,本人所得稅稅負較低,但A企業盈利大幅度降低,企業企業所得稅大幅度降低。

        B企業享受政策優惠但沒有實際性經營,并且涉及到虛開增值稅票,風險性十分大!

        2、利用核定征收的“皮包公司”出讓盈利風險性大

        例如,所得稅一般納稅人A企業,為了更好地降低企業企業所得稅,專業在稅收洼地創立了一家個人獨資企業企業。A企業將貨品以較低的價錢賣給B企業,B公司再依照一切正常價錢賣給顧客。B企業利用核定征收的政策優惠,本人所得稅稅負較低,而A企業因為銷售額降低,企業企業所得稅大幅度降低。

        A、B企業中間的關聯交易欠缺商業服務目地,歸屬于有心偷逃稅,遭遇被納稅調整的風險性!

        3、留意核定征收對稅收優惠政策的危害

        一些狀況挑選核定征收不容易危害稅收優惠政策的享受,例如核定征收的企業還可以享受一小型微利企業的稅收優惠政策。

        但針對研發支出加計、技術轉讓所得免減企業企業所得稅等必須獨立計算的稅收優惠政策,則不能夠享受,這也是企業挑選核定征收時要考慮到的要素。

        稅務局查哪些?如何查詢?

        弄清核定征收,你也就都懂了

        核定征收稅務局如何查?

        地域稅務局將對管轄區內核定征收開展自查自糾,關鍵是以下列一些層面:

        (一)是不是對所得稅一般納稅人推行核定征收;

        (二)是不是對金融業企業、經濟發展公證類中介服務等特殊行業開展核定征收;

        (三)是不是對開設分支機構的歸納繳稅企業推行核定征收;

        (四)核準應稅所得率可用狀況,是不是存有超率核準;

        (五)對年薪和盈利轉變顯著超出20%以上的企業,稅務局是不是執行調節應納稅額所得的率的崗位職責;

        (七)對申報單收益和財務報告數據信息不一致企業的改正狀況;

        (八)對核定征收企業稅票監管及銷戶管理方法狀況;

        (九)別的必須關心事宜。

        稅務局將不斷加強對核定征收企業的后面監管:

        (一)認真落實對特殊領域和一定規上的納稅人不可核定征收的規定。

        (二)對現有核定征收企業,教育引導企業做賬立制,盡早變為查賬征收企業;

        (三)針對年薪和銷售毛利轉變顯著超出20%以上的企業,要進一步調節應稅所得率;

        (四)針對質監總局和省局立即改動稅收征管評定的企業,應采取有效對策增加審查和日常評定幅度;

        (五)關心核定征收企業的稅票監管和銷戶管理方法狀況,執行對應的稅收征管崗位職責。

        企業企業所得稅核定征收

        一、哪些情況下,可以推行企業企業所得稅核定征收?

        (一)納稅人具備以下情況之一的,可以推行核定征收企業企業所得稅:

        1.按照法律法規、行政規章的要求可以不設定帳本的;

        2.按照法律法規、行政規章的要求理應設定但未設置賬薄的;

        3.私自消毀帳本或是拒不給予有關材料的;

        4.雖設定帳本,但賬務錯亂或是成本費材料、收益憑據、花費憑據上缺,無法查帳的;

        5.產生繳稅責任,未按規定的限期申請辦理稅務申報,經稅務局勒令期限審報,貸款逾期仍不審報的;

        6.申報的計稅基礎顯著稍低,又無書面通知的。

        (二)跨境電商綜合性實驗區域內的跨境電商零售出入口企業與此同時滿足以下情況的,可以實施核定征收企業企業所得稅:

        1.在綜試區申請注冊,并在注冊地址跨境電商網上服務平臺備案出口商品日期、名字、數量單位、總數、價格、額度的;

        2.出口商品根據綜試區所在城市中國海關申請辦理電商購物出入口審報辦理手續的;

        3.出口商品未獲得合理進貨憑證,其所得稅、消費稅享受免稅的。

        二、什么納稅人,不適合企業企業所得稅核定征收

        (一)享受《我國企業所得稅法》和條例全文和國務院規定的一項或幾類企業企業所得稅政策優惠(國家財政部、國稅總局要求核定征收企業可以享受的特惠以外)的企業;

        (二)歸納繳稅企業;

        (三)上市企業;

        (四)金融機構、農村信用社、 ** 企業、車險公司、證劵公司、證券公司、金融控股公司、金融業基金管理公司、融資租賃公司、投資擔保公司、財務公司、典當行等金融業企業;

        (五)財務會計、財務審計、資產報告評估、稅收、房地產估價、土地估價、工程預算、刑事辯護律師、價錢公證、公正組織、底層法律援助組織、商標代理、商標代理公司及其別的經濟發展公證類社會發展中介服務;

        (六)專業股份(個股)投資業務的企業;

        (七)從業房產開發運營服務的企業;

        (八)一定規上的企業;

        (九)國稅總局規定的別的企業。

        三、企業企業所得稅核定征收的方法有哪些?

        企業企業所得稅的核定征收方法有二種,分別是核準應稅所得率和核定應繳企業所得稅額。二種方法詳細情況如思維導圖:

        個人所得稅核定征收

        一、哪些情況下,個人獨資企業企業和合作經營企業可以核定征收?

        1、企業按照國家相關要求理應設定但未設置帳本的。

        2、企業雖設定帳本,但賬務錯亂或是成本費材料、收益憑據、花費憑據上缺,無法查帳的。

        3、納稅人產生納稅人,未按規定的限期申請辦理稅務申報,經稅務局勒令期限審報,貸款逾期仍不審報的。

        二、什么納稅人,不適合個人所得稅核定征收?

        注冊稅務師、會計、刑事辯護律師、資產報告評估和房地產估價等公證類中介服務不可推行核定征收個人所得稅。

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