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  • 稅務籌劃

    問題的明確提出,稅收規劃在中國的歷史時間很短,這仍然是一件新事物。雖然目前相關稅收規劃的學術專注并不少見,但對稅收規劃的整體系統理論和運營實踐的討論仍然相對缺乏。本文還關注當前稅收規劃問題、稅收規劃科學研究高度,結合企業戰略的基本理論,站在企業發展稅收規劃分析、企業戰略準確定位、稅收規劃與企業戰略的關系,建立企業發展戰略稅收規劃模型、稅收規劃戰略管理和控制,然后指導企業避免片面、盲目、短視和隨機性。這就是本文所研究的理論和實踐意義。

    在企業戰略下,稅收籌劃嵌入財務管理的范疇,整合企業戰略和財務戰略的目標??紤]到企業稅收籌劃自身的稅收籌劃,企業稅收籌劃的戰略目標總結如下:

    稅務籌劃

    (一)減少稅收籌劃的初始原因是稅收籌劃的目標之一。

    這里減輕企業的宏觀稅負是指相對減輕,即相對減少經濟行為主體的應納稅額。即使從絕對金額來看,當年經濟行為主體的應納稅額也比去年增加。只要其應納稅額與生產經營規模的比例下降,稅收籌劃就一致的。

    (2)減少稅收相關風險的最初原因之一。由于稅收相關風險的存在,公司逐漸意識到準備風險預防是關鍵和必要的,這也是稅收規劃的內容。

    (3)提高自身經濟效益市場價值最大化的總體目標是針對稅后利潤最大化階段目標的缺陷,是對經濟利潤目標的修正和不斷改進。從企業利益取向的角度,更好地滿足企業利益相關者的利益。從企業戰略和財務戰略目標的角度來看,公司的稅收規劃目標是最大化企業價值,維護股東的合法權益。

    企業發展戰略與稅收籌劃是全球總體規劃與局部管理行為、總體目標和手段的關系。一般來說,企業稅收籌劃與企業發展戰略的關系包括以下情況:

    企業稅收籌劃遵循經營戰略時,主要考慮行業銷售利潤率和行業準入條件障礙。在這種情況下,即使企業稅收籌劃是一種預見的行為,也很難控制管理決策。

    這里減輕企業的稅收負擔是指相對減輕,即經濟發展主體的應納稅額相對減少。即使從決對金額來看,經濟行為主體當年的應納稅額也比去年增加。只要其應納稅額與生產企業規模的比例降低,稅收籌劃就一致的。

    企業稅務籌劃案例a單位和b單位都,a單位、b都是基于中國法律。a公司15年利潤4000萬元,b,b公司預計在16年將會虧損3000萬元。

    正常納稅:a公司應納所得稅=4000×25%=1000萬元,b因虧損3000萬元,公司不需要繳納所得稅,應繳納所得稅=1000萬元

    經過稅務籌劃,集團稅務籌劃師進行了業務調整a公司盈利業務分配3200萬元b單位,并向b公司收取服務費500萬元,

    稅務籌劃后:a公司應繳所得稅=(4000-2800 600)25%=350萬元,b公司應納稅所得額=4000-3200-500=-300萬元因仍虧損,不繳納所得稅=由此可見,通過規劃,減輕了650萬元(10000元)的稅收負擔-350)。

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