公司合理優化公司繳納25%的企業所得稅

企業所得稅是我國稅種中的一大重稅，稅率為25%。這是一個巨大的稅收負擔和費用。如何合理優化？讓我們來看看以下四個維度的分析。

第一維度：傳統思維模式：

它們都是產品和服務的制造商、供應商和銷售商。傳統的商業模式是簡單的100--60--10=30思維，其中60是產品成本，10是銷售成本，銷售收入減去成本是毛利潤，很容易把企業變成沒有。--50--20=交易模式為30元，需繳納以下稅款：

①增值稅（100--50）÷116%×16%=6.897元

②增值稅附加稅，如教育附加稅……

③企業所得稅(30--6.897）×25%=5.776元

④第①項和第③項之和約13元

⑤股東分配利潤，繳納20%個人所得稅(30%)--13）x20%=3.4元

⑥第④項和第⑤項合計約為17.5元，占30元差價的58%。

二是創新商業模式

它們都是產品和服務的制造商、提供商和銷售商，業務科學、合理、合法地分開：

①制造過程接近無差價無利潤，事實大于形式，50--50=0，20是銷售費用。制造業接近無差價，即無增值稅，產品制造業務為傳統企業所得稅的25%。

②軟件技術和信息服務企業定位為新零售，軟件高新技術企業增值稅率不超過3%(100--50）×116%x3%=1.293元。

③軟件高新技術企業銷售成本10%可按175%計提，即按175%計提.5計提成本。

④15%的高新技術企業所得稅為：

（100--60--17.5--1.293）×15%=3.2

⑤第①項和第④項之和4.3

總結:從以上兩個方案來看，增值稅和所得稅方案是13，方案是4.254，有3:1的巨大差距。

第三維： 地區稅收政策

一些自由貿易區和特別行政區的稅收優惠政策支持個人獨資/合伙企業批準征收（批準10%的應稅所得率，無需記賬），并有額外的政策稅收獎勵。

目前，中國西部大開發或少數民族自治區已經出臺了一些稅收優惠政策，以推動當地經濟的發展。將企業注冊為低稅區不僅是稅收政策zui節稅合理合法。以江蘇工業園區區注冊企業為例園區注冊企業增值稅保留在當地40%~50%的支持；40%的企業所得稅保留在當地~支持50%；通過入駐園區，企業節稅比例可達50%以上。個人獨資企業(營改增)小規?？缮暾埡硕ㄕ魇?，核定個人所得稅稅率為2%；總稅負最高5.2%。

案例分析：

一家以軟件研發為主，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業所得稅 20%的股息紅利所得，企業所得稅總稅負500萬*25%=個稅125萬(500萬)-125萬）*20%=75萬，總計200萬。面對如此高的稅負，500萬與我市個人獨資企業發生業務關系，合規無票成本為軟件R&D費、技術服務費、技術咨詢費等。，并通過在我市注冊申請核定征收.利潤500萬，總稅負降至26萬。

第四維度 ：利潤轉移

部分項目可以利用虧損企業的外殼進行業務，彌補以往的低所得稅； 上下游供應價格設計，上下游利潤調整； 或合并重組。