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  • 個人所得稅避稅方法

      無論我們在什么企業,個人所得說的納稅籌劃是我們會經常用得到的,今天就給大家詳細分析一下個人所得稅避稅方法,趕快學習吧!

    個人所得稅避稅方法

      1、六項附加扣除的應用

      自2019年1月1日起施行的《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定,居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。

      2、業務提成與獎金的籌劃法

      例如:某制藥公司,為了促進銷售人員的工作積極性,決定每月發放其固定工資3000元,年終對銷售人員實行報酬與銷售額5%比例掛鉤的獎金計提辦法 ,假設銷售人員王某2019年限實現銷售收入400萬元。按公司規定年終應支付給王某400*5%=20萬元的銷售獎金,假設采用年終一次性獎金的獎勵辦法。則該業務人員應繳納個人所得稅計算如下:

     ?、偌僭O該業務員發生差旅費30000元,通訊費14000元,如果該兩項費用在公司報銷,剩余部分現金支付,則其應繳納的個人所得稅:先確認稅率,因為(200000-30000-14000)/12=13000元,對應稅率為3%,個所稅=(200000-30000-14000)*3%=4680元;

     ?、诩僭O全部采用包干制,以現金形式發方,200000/12=16666.67元,對應稅率3%,則個所稅=200000*3%=6000元二方法比較結果,采用包干制需要多支付個人所得稅=6000-4680=1320元,所以還是報銷形式較為有利。

      注意:

      (1)上述年終獎假設采用的方式為:不并入年度綜合所得方法,見財稅(2018)164號文件規定

      (2)采用2019年的年終獎計算方法,主要是為了讓學員充分了解目前的年終獎計算方法、相關規定等,以便指導大家的實際工作,后面例題也以該文件為準。

      3、實物避稅法

      實際上,企業以發放實物的形式可以實現一舉兩得,企業和個人都會得到稅收籌劃的利益。例如:企業職工提供食堂、浴室、理發室等,一來可以將進項稅額有可能進行抵扣;二來可以使員工少繳個人所得稅。兩種方式支付的金額相同的,由此可見適當以實物形式是個所稅籌劃的好辦法。

      4、全年一次性獎金的籌劃法

      政策依據:2019.01.01開始年終獎計算依據財稅(2018)164號文件規定:凡是2019年發放的獎金允許采用兩種方法,就是(1)可以選擇使用此優惠政策,單獨計算年終獎個稅;(2)也可以將年終獎并入當年綜合所得計算繳納個稅。

      5、遲發工資籌劃法

      見到不少企業,發不出工資,等到集中一塊發的時候,引發繳納大量的個所稅,從實質上看,由于企業遲發放工資,員工多交的個所稅應當有企業負擔 ,但又沒有兩全其美的辦法呢?有的,大家可以采用如下辦法解決。

      根據權責發生制原則,即使某月沒有發放工資,其納稅義務已經發生,只不過由企業臨時代付,由于企業工資未發放,責任在企業,代付個所稅是應該的,況且個所稅金額一般很小,等以后實際發放工資時候在扣回。因此企業視同工資已經發放,去申報和繳納個所稅。

            該種方法優點在于:其一、避免集中發放過多繳納個所稅的情況下出現,對員工個人是有利的;其二、實際的申報月份與工資應發月份期間統一起來,避免時間混亂。

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