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  • 稅收籌劃方

    稅務籌劃的基本上規律與技術

    第一節特殊條文籌劃規律與技術

    一、特殊條文籌劃規律的基本原理

    二、特殊條文籌劃技術

    (一)可選擇性條文籌劃技術

    挑選代表著機遇

    針對同一納稅事宜,因其必要條件產生變化而可以挑選可用差異的稅收優惠

    稅收籌劃方

    (二)激勵性條文籌劃技術

    激勵性條文所涉及到稅收優惠政策關鍵有下列方式:

    1、稅收減免

    2、免征額

    3、起征點

    4、出口退稅

    5、特惠征收率

    6、稅收抵免

    (三)缺點性條文籌劃技術

    稅收法律系統漏洞

    第二節稅收制度因素籌劃規律與技術

    一、稅收制度因素籌劃規律的基本原理

    稅收制度因素包含納稅行為主體、征稅對象、征收率稅基、納稅階段、納稅限期和納稅地址等

    每一個稅收制度因素都是會對公司應納稅額造成危害

    二、稅收制度因素籌劃基本上技術

    (一)納稅范疇籌劃技術

    稅款籌劃規定招乎不屬于繳稅范疇的內容

    (二)稅基籌劃技術

    1、基本原理:納稅人根據變小稅基的方法來緩解負稅

    2、籌劃技術:

    (1)稅基延遞完成

    (2)稅基平衡完成

    (3)稅基掉期完成:在增值稅免稅期內,可以完成增值稅免稅利潤最大化

    (4)稅基降到最低

    (三)征收率籌劃技術

    1、籌劃比例稅率:同一稅收對不一樣課稅對象推行不一樣征收率現行政策,剖析差別造成的緣故及對稅款權益的危害,可以尋找完成稅后工資利潤最大化的最少稅賦點或最好稅賦點

    2、籌劃超額累進稅率:各種各樣方式的超額累進稅率都具有一定的稅賦差別,籌劃超額累進稅率的首要目的是避免征收率的抬升

    (四)延遞納稅技術

    1、延遲收入確認

    2、花費盡快確定

    第三節尋找差別籌劃規律與技術

    一、基本原理

    二、基本上技術

    (一)南北方差異籌劃技術

    (二)領域差別籌劃技術

    (三)公司性質差別籌劃技術

    第四節稅負轉嫁籌劃規律與技術

    一、基本原理

    納稅人根據諸多方式將負稅一部分或所有遷移給別人

    二、基本上技術

    (一)順轉技術

    納稅人將其所承擔的稅金,根據提升產品或規模經濟價錢的方法,遷移給消費者或最后顧客擔負

    (二)反轉技術

    納稅人根據降低成本因素購入價錢、放低薪水或別的轉嫁給方法

    第五節避開服務平臺籌劃規律與技術

    一、基本原理

    避開服務平臺:稅收法律要求的多個零界點稱之為避開服務平臺

    二、避開服務平臺籌劃基本上技術

    (一)稅基零界點籌劃技術

    (二)特惠零界點籌劃技術

    第六節組織結構籌劃規律與技術

    一、基本原理

    二、組織形式籌劃的基本上技術

    (一)拓寬籌劃技術

    公司根據開設分支機構對外開放擴大,總成績組織或是關聯公司的挑選

    (二)合拼籌劃技術

    公司運用企業并購及重大資產重組方式,更改其組織結構及股份關聯,進而完成稅賦減少的籌劃方式

    1、并購重組進到新的行業,減少征收率

    2、企業并購有很多企業虧損,贏虧資本增值,完成成本低擴大

    3、完成關系型公司或上中下游公司經營環節降低,有效避開流轉稅和合同印花稅

    4、公司合并很有可能更改納稅行為主體特性

    (三)公司分立籌劃技術

    1、公司公司分立為好幾個納稅行為主體,產生有關聯性的公司群,系統軟件籌劃

    2、將混合銷售或混合銷售的低征收率業務流程或零稅率業務單獨出去有效避稅

    3、公司分立使可用超額累進稅率的納稅行為主體分裂為2個或好幾個可用低稅點的納稅行為主體

    4、提升一道商品流通階段,有益于流轉稅抵稅和轉讓定價

    第七節會計制度籌劃規律與技術

    一、基本原理

    二、基本上技術

    1、攤銷費技術

    針對一項花費,假如涉及到好幾個核算目標,分擔根據不一樣導致分擔結果不一樣;分擔限期和攤銷費方式不一樣,結果也不一樣

    2、估價技術

    3、完成技術

    僅有早已建立的盈利和虧損才可以給予確定、計量檢定并列入會計管理,做為記稅的根據

    第八節三棱鏡邏輯思維籌劃規律與技術

    一、基本原理

    選用創造力、前沿性思維模式去觀查稅收籌劃

    二、基本上技術

    (一)轉換技術

    (二)分拆技術

    促使資產在2個或好幾個納稅人中間開展切分

    (三)捆縛技術

    將二種單獨納稅的產品,捆縛在一起,使總體稅賦減少

    (四)搭橋術技術

    尋找事情關系的方式

    如結構踏腳石企業

    (五)兩點一線技術

    盡量避免運轉階段的辦法來緩解流轉稅負

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